税理士の難易度・偏差値！科目別に徹底検証

税理士資格に興味を持っている方で「どのくらい難しいの？」、「合格率は？」、「勉強時間は？」など難易度を知りたい人は多いと思います。
合格のイメージが沸かないとモチベーションは上がらないですよね。

 

このページでは「科目別難易度」、「合格率推移」、「合格者属性のデータ」、「平均勉強時間」などから税理士の難易度・偏差値を総合判定しています。また、難関資格である司法試験、予備試験、公認会計士、不動産鑑定士、弁理士、司法書士などの資格との比較表も作成しています。

 

 

受験者数・合格者数・合格率推移

 

年度	受験者(実人数)	合格者	合格率
2018年	30,850人	4,716人	15.3%
2017年	32,974人	6,634人	20.1%
2016年	35,589人	5,638人	15.8%
2015年	38,175人	6,902人	18.1%
2014年	41,031人	6,909人	16.8%
2013年	45,337人	8,348人	18.4%
2012年	48,123人	10,068人	20,9%
2011年	49,510人	9,067人	18,3％
2010年	51,468人	8,453人	16,4％
2009年	51,479人	8,174人	15,9％

 

概ね１５％～２０％の合格率で推移しているのが特徴的になります。但し、上記のデータは５科目一発での合格率ではありません。

 

それは税理士試験の科目合格制度上、一度合格点をクリアすれば次回以降免除されるので、毎年１科目ずつ合格して５年で合格を目指す方もいますし、１年目は必須科目の簿記論・財務諸表論の２科目の勉強をして２年目は選択３科目合格を目指すなど、複数年掛けて合格を目指すのが一般的だからです。一気に５科目受験しないで、１科目～２科目しか受験していない人も多いのです。

 

５科目一発合格する事例は非常に少なく、年度によっては０人というケースもあります。それを考えると難易度は司法試験、公認会計士以上ではないか？と思われるのですが、科目を１回合格すれば翌年以降は免除される関係から、２～３年に分けて勉強すれば合格しやすい試験システムになっています。そのことから税理士試験は半年～１年など短期勝負で合格を目指す人には向いていないと言えます。

 

逆にコツコツ積み重ねで努力することができる人は資格取得しやすいと言えます。

 

科目別の合格率

 

2018年度

 

※延べ人数

 

科目	受験者数	合格者数	合格率
簿記論	11,941人	1,770人	14.8%
財務諸表論	8,817人	1,179人	13.4%
所得税法	1,704人	209人	12.3%
法人税法	4,681人	542人	11.6%
相続税法	3,089人	363人	11.8%
消費税法	7,859人	833人	10.6%
酒税法	546人	70人	12.8%
国税徴収法	1,703人	182人	10.7％
住民税	460人	62人	13.5％
事業税	418人	46人	11.0％
固定資産税	845人	126人	14.9

 

科目によって若干のバラつきはありますが、概ね１０％～１５％とほとんど同じくらいです。必須科目の簿記論、財務諸表論を最初に受験する人が多い関係から例年受験者数が多くなっているのが特徴的になります。科目によって受験者のレベルも変わってきますので、単純に合格率だけでは難易度を計ることはできません。

 

学歴別の合格率

 

※実人員

 

2018年度

 

学歴区分	受験者数	合格者数	合格率
大学卒	23,240人	3,409人	14.7%
大学在学中	966人	207人	21.4%
短大・旧専卒	906人	87人	9.6%
専門学校卒	2,906人	440人	15.1%
高校・旧中卒	2,381人	427人	17.9%
その他	451人	146人	32.4%

 

他の難関資格と比べて大卒者の受験者割合が少ないのが特徴で学歴関係なく合格を目指せる試験になります。

 

大学受験から期間が経っていない現役大学生の合格率20％を超えるなど頭１つ抜けている印象ではありますが、高卒・中卒の受験生も大卒受験生の合格率を上回るなど奮闘しています。上記のデータから見ると受験生の学歴偏差値は低いと言えます。

 

但し、高卒・中卒者でも既に簿記の知識を持っている受験生は多いので、全体のレベルは低くないので注意が必要になります。

 

年齢別の合格率

 

※実人員

 

2018年度

 

年齢区分	受験者数	合格者数	合格率
25歳以下	3,657人	986人	27.0%
26～30歳	4,900人	885人	18.1%
31～35歳	5,716人	962人	16.8%
36～40歳	5,268人	754人	14.3%
41歳以上	11,309人	1,129人	10.0%

 

税理士試験は計算問題が多く出題される関係から頭をフル回転させる場面が多いです。

 

そのことから２５歳以下の受験生の合格率が圧倒的に高いです。

 

逆に２０代後半、３０代、４０代、５０代になると合格率は下がっていきます。既に税理士資格の取得を検討しているのであれば少しでも早く試験勉強に取り組むことをおすすめします。

 

試験地別の合格率

 

※実人員

 

2018年度

 

試験地	受験者数	合格者数	合格率
北海道	786人	121人	15.4%
宮城県	1,117人	126人	11.3%
埼玉県	1,853人	274人	14.8%
東京都	13,526人	2,139人	15.8%
石川県	573人	93人	16.2%
愛知県	2,649人	453人	17.1%
大阪府	4,051人	608人	15.0%
京都府	1,775人	279人	15.7%
広島県	889人	128人	14.4%
香川県	755人	99人	13.1%
福岡県	1,803人	249人	13.8%
熊本県	749人	106人	14.2%
沖縄県	324人	41人	12.7%

 

試験地によって有利・不利はありませんので、このデータはあまり参考にする必要はありません。

 

但し、場所によって勉強環境はさほど変わらないのですが、傾向としては都市部の方が若干合格率が高い傾向があります。

 

科目別の勉強時間＆難易度ランキング

 

※難易度ランクはS～Dに分類にしています。
※S＝凄く難しい、A＝難しい、B＝普通、C＝易しい、D＝凄く易しい

 

順位	科目	試験形式	勉強時間	難易度
１位	法人税法	選択必須科目	1,000時間	A
２位	所得税法	選択必須科目	1,000時間	A
３位	財務諸表論	必須科目	800時間	A
４位	簿記論	必須科目	800時間	A
５位	相続税法	選択科目	650時間	B
６位	消費税法	選択科目	600時間	B
７位	固定資産税	選択科目	450時間	B
８位	住民税	選択科目	450時間	B
９位	事業税	選択科目	450時間	B
１０位	国税徴収法	選択科目	300時間	B
１１位	酒税法	選択科目	250時間	C

 

受験生の口コミを見ると選択必須科目で躓いているケースが多く、法人税法と所得税法は実際に一番勉強時間を取られる科目ですのでAランク評価の難易度に格付けしました。最高難易度の位置づけであるSランクの判定にすることも悩みましたが、簡単という意見もチラホラありましたのでAにしました。

 

続いて税理士試験の科目で難しいのが必須科目である簿記論、財務諸表論です。最初に「問題が分からない」、「理解できない」と躓いてしまい資格取得を諦める受験生も結構多いとされている科目です。３００～４００時間程度で合格されている人もいますが、中には1,500時間掛かったとされる体験談もあります。選択科目とは違って避けては通れない科目になります。

 

選択科目の中で難しいと言われているのが相続税法、消費税法です。続いて固定資産税法、住民税、事業税は同等くらいの難易度です。税理士試験の中では易しいと言われているのが国税徴収法、酒税法です。100時間～150時間程度の勉強時間で合格できるケースも結構あります。

 

税理士予備校の公式サイトを見ると簿記論450時間、法人税法600時間、住民税200時間などと掲載されていますが、ハッキリ言ってこれは真に受けてはいけません。例えば法人税法を600時間の勉強で合格した受験生もいると思います。但し、実際には合格者の半数以上は1,000時間以上勉強して合格しているはずです。予備校の見解はモチベーションを持続させるために最短時間の例を挙げているケースが多いです。そんなに甘くはありません。

 

5科目合格者の平均勉強時間/期間目安

 

 

税理士試験は実務経験２年以上が登録条件になっていますので、仕事をしながら受験勉強をする割合が多い試験になります。

 

１年一発で５科目合格するケースはほとんどなく、２年～３年であれば短期合格の部類に入るでしょう。

 

平均勉強期間は数ある国家資格の中でもトップクラスの長さになります。継続して勉強するのが得意でないと途中で脱落してしまいます。

 

逆にモチベーションを保ち続ければ１科目１科目はそれほど難しい試験ではないので、地頭が悪い人でも合格するチャンスはあります。

 

１日３～４時間程度は毎日コツコツ勉強して試験に臨みたいところです。

 

合格者の多い出身大学・学部一覧

 

 

東京大学、京都大学など国立大学組は公認会計士、司法試験などの上級資格を目指す傾向があります。

 

早稲田大学出身の税理士は多いのですが、慶應義塾大学出身者は少ないのが特徴的になります。

 

学部については経営学部、商学部、経済学部は税理士試験の科目に関連性があるので、比率としては多いですね。

 

税理士VS他資格～難易度比較

 

７８	司法試験
７７	予備試験
７０	公認会計士
６９	不動産鑑定士
６８	弁理士
６７	司法書士
６６	税理士
６０	土地家屋調査士/一級建築士
５９	中小企業診断士
５７	社会保険労務士/測量士
５６	行政書士/二級建築士/測量士補/日商簿記１級
５５	マンション管理士
５４	宅建士
５２	日商簿記２級

 

 

 

税理士試験の資格難易度ランキングでの順位は賛否両論あると思います。

 

一般的に税理士は司法書士、弁理士、不動産鑑定士と並ぶ難易度と言われています。

 

実際に人によって評価は分かれていて、司法書士・弁理士より税理士の方が難しいという異論を述べる方もいます。

 

後ほど偏差値の根拠について解説していますが、現時点において税理士は上記の位置づけになります。

 

難易度が高いと言われている土地家屋調査士、中小企業診断士、社会保険労務士、行政書士、日商簿記１級に比べると合格までに２倍以上は時間が掛かりますので、大きな差があると考えていいでしょう。

 

日商簿記２級を取得されている場合においても気休め程度にしかならないことを認識しておいてください。

 

税理士の難易度を総合判定！

 

項目	難易度判定
合格率	S評価
受験生の偏差値	B評価
受験生の学習環境	C評価
平均勉強時間	A評価
受験者の口コミ	S評価
管理人分析	A評価
総合判定	偏差値６６（A評価）

 

１科目ごとの難易度に関してはそれほど難しい訳ではありません。

 

但し、５科目全部合格するとなると相当な時間が掛かりますので、根気強さが重要になります。宅建～行政書士レベルの資格を５つ取得するイメージです。特別な才能が無くても合格することは可能ですが、３年～４年の戦いになりますのでモチベーションを保てる受験生は少なく、ほとんどは途中で投げ出してしまいますので、トータル的に考えると相当難しいです。

 

さて、まず合格率は１科目あたり10％～15％程度ですが、それを５科目合格するとなると結構大変です。

 

実際に５科目一発合格される方は1％以下です。それを考えると合格率Sランク評価は妥当と言えるでしょう。

 

受験生の偏差値については大卒比率が少なく、高卒・中卒の割合が他の難関資格に比べると多いのが特徴的になります。ただ、名門大学出身者も多いのでBかCで迷いましたが、B判定にしました。

 

税理士は登録するために実務経験２年以上が必要になる関係から会計事務所で働きながら受験されている人が多いのが特徴的になります。

 

実は税理士事務所で働いたことがある方は分かると思いますが、２月・３月などの繁盛期はめちゃくちゃ忙しいです。深夜まで残業しなければいけない日も結構多いと思います。勉強時間を確保するのが大変なのです。それを考えると受験生の学習環境はC評価にしました。

 

平均合格期間は文句なしのSランクですが、平均勉強時間はA評価にしました。

 

その他、受験生の口コミ及び管理人の分析より総合的な判断をした結果・・・「偏差値６６（A評価）」とさせて頂きました。

 

 

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